18 risposte pratiche con esempi numerici su chi deve versare, come si calcolano i contributi e quali soglie si applicano nel 2026.
Il primo passo è capire a quale gestione INPS sei iscritto: cambia completamente l'importo dovuto.
Versa contributi chi percepisce un compenso da amministratore (Gestione Separata, con obbligo in capo alla Srl che trattiene un terzo all'amministratore) e chi lavora nella società in modo abituale e prevalente come socio (gestione IVS artigiani o commercianti). Il socio di capitale che non lavora e non è amministratore non versa nulla: la sola percezione di dividendi non genera contribuzione.
→ Attiva/disattiva la doppia contribuzioneSe sei solo amministratore e percepisci un compenso: Gestione Separata. Se lavori abitualmente e prevalentemente nell'attività della Srl (socio operativo di società commerciale o artigiana): gestione IVS commercianti o artigiani. Se sei amministratore con compenso e allo stesso tempo socio lavoratore prevalente: entrambe, ed è la cosiddetta doppia contribuzione.
→ Imposta tipo attività della SrlNo, in Gestione Separata non è dovuto nulla se il compenso non viene deliberato e materialmente erogato: la base imponibile è il compenso effettivamente percepito (principio di cassa allargata, fino al 12 gennaio dell'anno successivo). Attenzione però: se lo stesso soggetto lavora in azienda come socio prevalente, i contributi IVS sul minimale restano dovuti anche senza compenso e anche senza utile.
→ Porta il compenso a 0 e guarda il risultatoNo. Serve la verifica del requisito di prevalenza dell'attività lavorativa svolta nella società. Se l'INPS lo conferma, si versa sia la Gestione Separata sul compenso amministratore sia l'IVS sulla quota di reddito d'impresa attribuita. Non esiste possibilità di scegliere una sola gestione quando ricorrono entrambi i presupposti.
→ Simula con e senza doppia contribuzioneSì, è il criterio decisivo. La prevalenza si valuta confrontando l'impegno lavorativo nella società con le altre attività del soggetto (tempo dedicato, reddito prodotto, ruolo operativo). Senza prevalenza si versa solo la Gestione Separata sul compenso; con prevalenza scatta anche l'iscrizione IVS.
→ Vedi l'effetto della prevalenzaOgni amministratore versa la Gestione Separata sul proprio compenso, con massimale individuale. Ogni socio lavoratore prevalente versa l'IVS sulla propria quota di reddito d'impresa, calcolata in proporzione alla partecipazione: i contributi fissi sul minimale sono dovuti da ciascuno separatamente e non si dividono tra i soci.
→ Cambia il numero soci e vedi l'aggregatoDue meccanismi diversi: percentuale pura sul compenso per la Gestione Separata, quota fissa più eccedenza per l'IVS.
Si applica l'aliquota Gestione Separata al compenso lordo annuo, fino al massimale. Su un compenso di 50.000 € con aliquota ridotta al 24% i contributi sono 12.000 €: 8.000 € (due terzi) a carico della Srl e 4.000 € (un terzo) trattenuti all'amministratore. Con l'aliquota piena del 35,03% lo stesso compenso genera 17.515 €, di cui 11.677 € a carico della società. Non esiste minimale: se il compenso è zero, i contributi sono zero.
→ Dettaglio Gestione SeparataSi parte dalla quota di reddito d'impresa attribuita al socio in proporzione alla partecipazione, anche se non distribuita. Sul minimale di 18.808 € si versano i contributi fissi (circa 4.514 € per gli artigiani al 24%, circa 4.604 € per i commercianti al 24,48%); sulla parte eccedente il minimale si applica la stessa aliquota fino al massimale. Esempio: utile 80.000 € diviso tra 2 soci commercianti significa 40.000 € a testa, quindi 4.604 € fissi più 5.188 € sull'eccedenza di 21.192 €, per un totale di circa 9.792 €.
→ Dettaglio IVS su quota utileSi applica il 24% se sei già iscritto a un'altra forma previdenziale obbligatoria (lavoro dipendente, cassa professionale, gestione artigiani o commercianti) o se sei titolare di pensione diretta. Negli altri casi si applica l'aliquota piena del 35,03%, che comprende anche le quote per maternità, malattia e ISCRO. La scelta va comunicata al committente, cioè alla Srl, che effettua i versamenti con F24.
→ Scegli 24% o 35,03%Sul reddito d'impresa attribuito al socio, non sui dividendi effettivamente incassati. È l'errore più frequente: anche se la società accantona l'intero utile a riserva, i contributi IVS restano dovuti sulla quota di competenza del socio lavoratore. Per questo il simulatore chiede l'utile ante-imposte e non l'importo distribuito.
→ Inserisci l'utile ante-imposteLa quota Gestione Separata a carico della Srl (due terzi) è un costo deducibile ai fini IRES. La quota a carico dell'amministratore (un terzo) riduce il reddito imponibile IRPEF del percettore. I contributi IVS versati dal socio sono interamente deducibili dal suo reddito complessivo IRPEF nell'anno di pagamento.
→ Vedi la ripartizione società/personaInserisci nel simulatore compenso, utile ante-imposte e numero soci: ottieni in tempo reale Gestione Separata, IVS e totale contributi annui, con la ripartizione tra società e persona fisica. Al risultato vanno poi aggiunte l'IRES del 24% sull'utile imponibile residuo, l'IRAP dove dovuta e l'IRPEF progressiva sul compenso.
→ Totale contributi per socioLe soglie determinano quando i contributi smettono di crescere e qual è l'importo minimo comunque dovuto.
Gestione Separata 2026: aliquota piena 35,03%, ridotta 24%, massimale 122.295 €, nessun minimale. Gestione IVS 2026: aliquota 24,00% per gli artigiani e 24,48% per i commercianti, minimale di reddito 18.808 €, massimale 122.295 € per gli iscritti dal 1996 in poi e 93.707 € per chi ha anzianità contributiva ante 1996.
→ Ipotesi e parametri usati nel calcoloSulla parte di reddito che eccede il massimale non si versano contributi. Con un compenso di 150.000 € e aliquota ridotta, la base imponibile resta ferma a 122.295 € e i contributi si fermano a circa 29.351 €. Il massimale è individuale e vale separatamente per la Gestione Separata e per la gestione IVS, quindi in caso di doppia contribuzione i due plafond non si sommano né si compensano.
→ Alza il compenso oltre 122.295 €Sì. I contributi IVS sul minimale di 18.808 € sono dovuti per il solo fatto dell'iscrizione, indipendentemente dal risultato di esercizio: anche con utile zero o perdita si versano circa 4.500-4.600 € l'anno, suddivisi in quattro rate trimestrali. La quota percentuale sull'eccedenza è invece dovuta solo se la quota di reddito attribuita supera il minimale.
→ Metti utile 0 e guarda l'IVS fissaChi ha almeno un contributo accreditato prima del 1° gennaio 1996 rientra nel sistema retributivo/misto e ha un massimale IVS più basso, pari a 93.707 €: oltre quella soglia non versa più. Chi è iscritto solo dal 1996 in poi applica il massimale di 122.295 €. Nel simulatore la differenza si imposta con la voce dedicata all'anno di prima iscrizione.
→ Imposta l'anno di prima iscrizioneLa riduzione contributiva del 50% per i primi 36 mesi riservata agli under 35 e la riduzione del 35% legata al regime forfettario riguardano le ditte individuali, non i soci di Srl. Per le Srl restano applicabili solo misure specifiche annuali e, per i pensionati con oltre 65 anni di età, la riduzione del 50% dei contributi IVS.
→ Controlla le ipotesi applicateI contributi IVS fissi si versano in quattro rate con scadenza 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre e 16 febbraio. La quota sull'eccedenza segue le scadenze dei versamenti IRPEF, con saldo e primo acconto a giugno e secondo acconto a novembre. La Gestione Separata sul compenso amministratore si versa invece mensilmente con F24 entro il 16 del mese successivo al pagamento del compenso.
→ Vedi il totale annuo da rateizzareInserisci compenso, utile e numero soci e ottieni la stima in tempo reale.
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